Pèt nan lavant: fil elektrik, kontablite

Òganizasyon ki yo angaje nan komès an gwo nan stoke envantè nan pwodwi yo. Nan pwodwi demode de tan zan tan ou bezwen debarase m de. Yo ka ekri nan oswa vann nan ki anba a pri. Biznis kapab tou vann ekipman an nan valè a kontra, ki se pi ba pase liv la. Nan ka sa yo, yo ekri nan pèt sou vant lan nan eksplwatasyon an?

lejislasyon

Pèt ki sòti nan vant lan nan ekipman, se wè pa kontribyab la kòm yon depans pou taks sou revni (Atizay. 268 nan Kòd taks la). Li se enkli nan lòt depans ak pòsyon egal amortir sou rete lavi sa a ki itil.

CU a montre enfòmasyon sou vant lan nan enfòmasyon an itilize pa sistèm nan fonksyone 91 "Lòt revni ak depans", osi byen ke yon sub-kont "Ekipman Disposal." Dapre DT montre valè a nan etablisman an déklasé nan CT - akimile depresyasyon. Apre jete nan valè a rezidyèl se ekri nan nan kont 91.

Vann nan opere nan yon pèt: rakordman

• DT01 sub "Disposal" KT01 sub "OS yo sèvi ak" - ekri nan pri orijinal la nan pwojè an.
• DT02 KT01 sub "Disposal" - ekri nan akimile depresyasyon.
• DT91 subaccount "Lòt depans" KT01 sub "Disposal" - chaje rezidyèl valè.
• DT62 (76) KT91 "Lòt revni" - vann ekipman nan yon pri te dakò.
• DT91 "Lòt depans" KT68 - chaje VAT.
• DT50 (51) KT62 (76) - resevwa peman.
• DT99 KT91 - reflete rezilta a finansye.

Kantite lajan an BU nan pèt la soti nan vant lan nan ekipman se konplètman patisipe nan detèmine rezilta final la finansye nan òganizasyon an. Kantite lajan an OU nan pèt la pou peryòd pou rapòte a an pati reflete, ak nan BU a - nan plen, se sa ki, gen diferans taks. Se poutèt sa, nan adisyon a dosye yo mansyone bezwen yo fòme fil elektrik sa yo:

- nan moman sa a nan realizasyon: DT09 KT68 - reflete avantaj taks;

- Chak mwa: DT68 KT09 - pasyèlman peye avantaj taks.

1 c

se Realizasyon nan ekipman an reflete nan pwogram nan nan kont lan 91. afich sa yo pwodwi dokiman "Voye OS." rezilta finansye evalye pa konparezon nan kantite lajan yo nan RT 90.01.1 ak 90.02.1 pou chak objè.

Dokiman an "Operation (CU ak OU)" tab OU ta dwe montre pèt soti nan lavant yo. Wiring: KT91.09 DT97.03. diferans Tanporè yo montre dosye KT91.02.P DT97.03.

Pwochen etap la - ranpli gid "depans ranvwa":

• View LSO - lavant nan objè amortisabl.
• Rekonesans nan depans - chak mwa.
• Kantite lajan an nan pèt.
• Kòmanse ekri-off la - 01 nan mwa ki suiv aktyèl la.
• Fen ekri-off - 30 (31) nan mwa a nan ki pral objè a dwe konplètman ekri la.
• Nòt: 91,02.
• Subkonto BU (NU) - atik "Rezilta a finansye apre aplikasyon an nan sistèm nan fonksyone."

Sa ki anba la se yo kenbe dokiman regilasyon nan mwa ki sot pase: definisyon nan rezilta finansye, kalkil pou NPP.

Aplikasyon nan Bank Santral la

Se pwosedi a pou detèmine baz taks la réglementées pa Atizay. 214 nan Kòd taks la. Dekri dispozisyon li yo aplikab a aplikasyon an nan operasyon yo, echanj, konvèsyon ak Bondye vin delivre nan Bank Santral la.

Konsidere ki jan yo kalkile pwofi, pèt nan lavant yo. fòmil:

rezilta finansye = revni nan lavant - depans yo.

se Revni matirite pou separeman sou sètifika ke yo te fè kòmès sou mache a, ak moun ki pa parèt nan lis la, men ranpli kondisyon yo ki mete nan Bank Santral la. Dapre Kòd la taks, dat la nan resevwa li rekonèt:

• Nan lajan kach - jou a transfere nan lajan nan kont Brokerage sendik la , oswa detantè a nan Bank Santral la.
• Nan-kalite - jou a nan revni transfè. Anjeneral nan operasyon sa yo pou kont li yo echanj pou lòt sètifika.

Nan kalkil la nan rezilta finansye pran nan kont anbank depans sa yo:

• kantite lajan transfere pa konpayi an, peye ki sou kontra a;
• peman pou sèvis nan pwofesyonèl patisipan sekirite mache;
• prim, rabè peye pif nan achte a oswa Bondye vin delivre nan pati;
• frè echanj;
• peye taks;
• rejistrè Peman;
• % Kantite lajan peye pa detantè a nan prè yo te resevwa nan men Bank Santral la pote soti nan tranzaksyon;
• lòt depans ki asosye ak acha a nan sètifika.

Si kontribyab la echanj Bank Santral la, nan konpozisyon sa a nan revni rekonèt sèlman kantite lajan an peye pou sètifika orijinal la. Tout depans dwe document- konfime.

Menm jan yo montre pwofi, pèt nan lavant? afich yo yo jan sa a:

• DT76 KT91-1 - jwenn yon pozitif rezilta finansye soti nan vant lan de aksyon nan yon lòt òganizasyon;
• DT91-2 KT58-1 (76) - ekri nan valè de sekirite ak depans ki gen rapò ak akizisyon yo.

egzanp

Nan 2014, konpayi an te vann Bank Santral la anba kontra yo lavant:

• 01.04 - vann 10 milyon inite .. aksyon pou 1.5 milyon dola rubles.
• 25,04 - vann 50 aksyon ki pa yo te fè kòmès sou mache a pou 50 mil rubles ..

Pri a manm nan depo nan gwoup la premye nan Bank Santral la montan a 1.3 milyon dola rubles, ak dezyèm lan -. 55 mil rubles .. se rezilta finansye a kalkile separeman.

1. 1.5 - 1.3 = 0.2 ou ..

2. 50 - 55 = - 0.5 ou ..

Ki se, se òganizasyon an te resevwa yon pèt soti nan vant lan de aksyon ki pa yo te fè kòmès nan mache a.

karakteristik

Baz la pou kalkile taks la se pwofi a nan vant lan nan Bank Santral la. Anplis, si pandan peryòd la nan tranzaksyon an te komèt, pa sètifika ki pa negosyab, lè sa a pwofi nan yo se redui a pèt la reyalize sou lòt tranzaksyon ak CB a menm.

Nan 2015 te 2 achte ak vann nan sètifika te pran angajman ki pa yo te fè kòmès nan mache a. Youn te resevwa yon pwofi ki 300 mil rubles, ak nan dezyèm lan - .. Pèt nan kantite lajan an nan 25 mil rubles .. Nan sitiyasyon sa a, baz la pou kalkile taks la pral manm rezilta a finansye: 300 - 25 = 275 mil rubles ..

sikilasyon nan bòdwo

Rezilta a finansye se nan tranzaksyon sa yo ak Bank Santral la detèmine pa metòd la dekri anwo a: soti nan revni yo soti nan vant lan se dedui sòm total la nan tout frè. Dapre taks la Postal, pèt soti nan vant lan nan òd nòt ak lòt Central Bank te resevwa nan anvan an peryòd, ka diminye taks la baz pou operasyon ak sa yo sètifika nan aktyèl la peryòd. Sa a implique ke pwofi a nan aktivite prensipal la pa ka ap redwi a yon rezilta negatif finansye soti nan tranzaksyon ak Bank Santral la.

ka Pwojè lwa a dwe prezante pou peman an davans. Pou kontablite rezilta a finansye nan tranzaksyon tankou tranzaksyon yo ak Bank Santral la, li nesesè pou nòt yo òd te achte kòm Bank Santral la. Sa se, li ta dwe gen yon dokiman ki konfime vant lan nan sètifika a pou lajan an.

Si bòdwo a te prepare kòm yon mwayen pou peman, rezilta a finansye nan maturité de operasyon li yo a. Òganizasyon pa ka konte separeman baz la peye taks sou pou tranzaksyon sa yo, epi, al gade nan kantite lajan an nan pèt yo rabè.

konpansasyon

Postal taks bay pou moun opòtinite pou yo transfere yon rezilta negatif finansye nan peryòd taks yo yo nan Bank Santral la, ki fè yo te fè kòmès sou mache a. Pèt sou baz redwi pou kalkil la nan taks sou revni pèsonèl. Kantite lajan yo pa te enkli nan ane aktyèl la yo ka te pote pou pi devan pou ane kap vini an nan plen oswa an pati. menm figi nèf fwa yo ka diminye depans.

Vann nan materyèl ak yon pèt

Rete nan depo sa yo ki te vin demode, yo ta dwe ekri nan oswa vann. Nan ka, dezyèm lan, pri vant lan ap gen chans pou dwe mwens pase achte an. se pèt la ki kapab lakòz enkli nan revni taks sou revni nan lavant - kòm yon pati nan revni nan lavant ak depans yo rekonèt nan pri a nan pwodiksyon (Atik 268 nan Kòd taks la.). Si pri a tranzaksyon yo pral plis pase 20% nan patikilye devye nan youn oswa lòt bò a nan valè sou mache a nan machandiz ki similè yo, pouvwa taks la ap evalye adisyonèl NPP ak penalite.

aktivite Operating

ki ofri pa 90 "Komèsyal" yo montre rezilta a finansye nan travay òdinè. Se pou li jene subaccount, ki montre:

• 90,01 - Revni de lavant yo.
• 90,02 - Frè.
• 90,07 - Distribisyon depans yo.
• 90,09 - "pwofi / pèt sou lavant yo."

egzanp

Pou yon mwa nan antrepwiz biwo lajan kach resevwa 900 mil. • Fwote. kòm revni. Pri nan machandiz vann kantite lajan nan 790 mil. • Fwote. Distribisyon depans - 68 mil rubles .. Nou kalkile revni, pèt yo sou lavant yo. fil kouran ki deyò:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - sòti revni.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - pran an kont pri a nan machandiz yo.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - depans ekri la.

Finansye rezilta:

• DT90.01 CT 90,09 - 900000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68.000

balans final la nan kont lan 90,09: 900 - (790 + 68) = 42.000.

Nan fen peryòd pou rapòte a konpayi an te resevwa pwofi yo.

Si woulman nan DT te pi gran pase CT, depans la ta dwe fèmen afiche:

DT99 CT 90,09 - rekonèt kòm yon pèt.

komès alokasyon

Pafwa pri yo pwodwi yo chanje nan mitan an nan peryòd la voye bòdwo. Konsidere egzanp lan nan ogmante alokasyon komès nan fòm lan nan yon pousantaj inifòm pou tout pwodwi yo.

fòmil:

• Brit pwofi = D '* surkou / 100.
• Nabavka = Komès alokasyon (%) / (100 + Komès alokasyon (%)).

Ltd Nan rès la nan byen yo sou kont lan 41 a 01,07 pa 12.5 mil. • Fwote. Komès Marge nan 01.07 (pa 42) montan a 3.1 mil. Rubles. An jiyè a, pwodiksyon te achte pou sòm total la nan 37 mil. • Fwote. VAT. Tout pwodwi ki te evalye mak komès - 35%. konpayi an te resevwa lajan nan sak la yo se travay li 51 mil. • Fwote. (Sa enkli VAT - 7.78 mil rubles ..). Distribisyon depans - 5 mil rubles ..

Gwosè a nan alokasyon komès montan a:

- nouvo pwodwi: 37 000 x 35% = 12.950 rubles.

- sou vann pwodwi: 35% / (100 + 35%) = 25.93%.

Revni brit: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 rubles.

BU se parèt nan pwofi, pèt nan lavant yo. fil kouran ki deyò:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - reflete revni an.
• DT90-3 KT68 - 7780 - VAT.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - debite ak kantite lajan marges yo.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - dedui pri a nan aplikasyon.
• DT90-2 KT44 - 5000 - matirite pou lavant depans.
• DT90-9 KT99 - yon pwofi nan kantite lajan an nan 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000 - 5000 = 442 rubles.

Genyen tou ka kote se alokasyon an asiyen separeman pou chak gwoup nan pwodwi yo. Lè sa a, fòmil la pou kalkil la nan revni brit yo pral:

V = (D '(1) x alokasyon D' + ... + (n) x alokasyon) / 100

Balans nan machandiz nan kòmansman an nan mwa a - 16,8 mil rubles .. Resevwa pwodwi vo - 33.2 mil rubles .. Marge komès se 39% pou balans lan nan machandiz ak 26% - sou arive a nouvo. Montan soti nan vant lan - 50 000 rubles. (Sa enkli VAT -. .. 7627 rubles). Ba depans - 3,000 rubles.

Nou kalkile komès la alokasyon:

- pou gwoup la premye nan pwodwi: 39 / (100 + 39) = 28,06%;
- pou dezyèm gwoup la nan pwodwi: 26 / (100 + 26) = 20,64%.

revni brit pou mwa a yo pral:

16,8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 rubles.

Nou kat jeyografik done yo nan eku la:

• DT50 KT90-1 - 50000 - reflete revni an.
• DT90-3 KT68 - 7627 - matirite pou VAT.
• DT90-2 KT42 - 11564 - debite komès Marge.
• DT90-2 KT41 - 50000- dedui pri a nan aplikasyon.
• DT90-2 KT44 - 3000 - konsidere kòm depans.
• DT90-9 KT99 - pwofi soti nan vant lan nan 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000 - 3000 = 937 rubles.

Pou kalkile NPP a bezwen konnen valè a achte nan machandiz yo. Li se kalkile soti nan valè a nan maj a komès. Men, rezilta yo nan kalkil nan taks la ak kontablite pouvwa diferan. Pou egzanp, enterè sou prè a nan ECU enkli nan pri a nan pwodiksyon, ak nan OU la - ki gen rapò ak depans ki pa fonksyone.