Vakans: ki jan yo reflete nan 6-NDFL, echantiyon ranpli

Fòm 6-NDFL te prezante pa sèvis taks nan Larisi sou Oktòb 14, 2015 pa lòd IIM 7/11/450 la. Dapre lòd sa a, tout ajan taks yo (konpayi, antrepwiz, enstitisyon, elatriye) ki peye moun lajan salè pou travay epi fè lòt peman ki soti nan ki taks sou revni yo kenbe yo dwe soumèt yon deklarasyon an akò ak fòm 6-NDFL a soti nan 2016 ivè.

Kalkil 6-NDFL - chak trimès, konsiste de sèlman de seksyon, estrikti li yo pa te chanje depi adopsyon an nan Lwa a.

Sepandan, nan dat, rapò a se pi difisil la pou kontab, ranpli li lakòz anpil kesyon, ak repons yo nan otorite taks yo pa toujou ékivok.

Souvan yon kontab (espesyalman yon debutan) rankontre pwoblèm nan de kouman yo peye vakans nan 6-NDFL la.

Anba a, nou pral konsidere kèk sitiyasyon tipik pou peman an nan konje, sa ki lakòz difikilte nan ranpli liy yo rapò.

Contents 6-NDFL

Deklarasyon 6-NDFL la se de seksyon enfòmasyon.

Premye a montre enfòmasyon sou rezime a:

• Kantite lajan an nan revni (an jeneral pou antrepriz la) akimile anplwaye yo;
• Kalkile taks sou revni pèsonèl kòm yon antye pou antrepriz la;
• Pa kenbe taks sou revni pèsonèl.

Tout kantite lajan yo endike pou peryòd taks la depi nan konmansman ane a pou chak to taks.

Seksyon nan dezyèm espesifye enfòmasyon an detaye pou chak operasyon, ak ki li nesesè kenbe taks la (NDFL).

Endikatè prensipal li yo se:

• Jou ki resevwa revni aktyèl la (reflete nan liy 100),
• Jou nan taks sou revni dediksyon (yo montre nan liy 110),
• Jou, pa pita ke lalwa ta dwe transfere taks la entèdi nan otorite taks la (liy 120),
• Kantite revni anvan taksasyon (liy 130),
• Yo te kenbe taks sou revni (endike nan liy 140).

6-NDFL: yon règ nan refleksyon nan jou ferye

Soti nan peman an nan salè, bonis ak kèk lòt peman ki peye pa taks sou revni pèsonèl, jou ferye peye diferan nan limit tan pou peman an nan taks (PIT) nan bidjè a.

Se konsa, kouman yo peye salè vakans nan 6-NDFL? Lè reflete vakans lan nan dezyèm seksyon deklarasyon an, li enpòtan pou sonje règ debaz la: peman taks revni ki soti nan vakans peye a ta dwe fè pa pita pase dènye jou nan mwa a nan ki te peman an vakans efreji.

Se konsa, si peman vakans yo te peye, pou egzanp, sou 20 jen nan 2017, Lè sa a, dat limit la pou peye taks sou revni nan men yo vini 30.06.17 (jou travay). Se poutèt sa, kèlkeswa dat la taks la te aktyèlman transfere, dat 6/30/17 la se mete sou 6-NDFL a nan paj 120.

Si dat limit la pou transfere nan bidjè a nan taks la tonbe sou jou "wouj" nan kalandriye a (jou ferye oswa jou ferye), Lè sa a, dènye jou a ap travay nan pwochen mwa a yo konsidere yo dwe dènye jou a nan peman.

Pa egzanp, travayè vakans yo te peye 28 avril. Dènye jou avril (avril 30) te pase nan yon jou (Dimanch), jou k ap travay la (ki pi pre a) - nan dat 3 me. Liy 120 dosye dat 03/05/2017 la.

Pi byen, ou ta dwe ranpli rapò a, si jou final la nan mwa a pa t 'sèlman fen semèn nan, men tou, dènye jou nan sezon an. Nan ka sa a, dat limit la pou peman taks sou revni an tonbe sou pwochen jou a k ap travay nan pwochen an trimès (sitiyasyon sa a te pran fòm nan mwa desanm 2016), peye peman pou vakans yo endike nan peryòd rapò an kap vini an.

Egzanp: jou ferye nan mwa desanm 2016

Ki jan yo reflete konje a transfere nan 6-NDFL, yo endike nan egzanp yo bay anba a.

Nan Desanm 2016, JSC "Hi" peye benefis vakans bay anplwaye sa yo:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 rubles;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 rubles.

Lè yo peye soti nan kantite vakans, yo te kenbe yo nan yon pousantaj de 13 pousan:

• 28000 x 13% = 3640 rubles;
• 14000 x 13% = 1820 rubles.

Peman Salè yo te fè:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Te taks la (3640 + 1820 = 5460 rubles) yo te peye bidjè a sou 30.12.16.

31.12.16 tonbe sou jou a, se konsa dènye jou transfè a nan taks sou revni pèsonèl se 09.01.17, ki se premye jou a k ap travay nan 2017.

Ki jan yo reflete jou ferye yo Desanm nan 6-NDFL? Kite peman yo peye nan mwa desanm yo ta dwe reflete nan rapò a pou sezon an 4yèm nan 2016 ak nan deklarasyon an nan 6-NDFL pou sezon an 1 st nan 2017.

Rapò pou sezon an 4yèm:

• (28,000 + 14,000 = 42,000 rubles) yo reflete nan seksyon an premye nan fòm nan 6-NDFL nan liy 020,
• Taks la akimile (3640 + 1820 = 5460 rubles) reflete nan seksyon an premye sou liy 040,
• Se taks ki refize (5460 rubles) reflete nan liy 070.
• Nan dezyèm seksyon an, tranzaksyon yo pa parèt, depi dat limit la pou peman taks sou revni pèsonèl nan bidjè vakans lan tonbe sou 1ye jou k ap travay 09.01.17 la.

Rapò pou sezon an 1 st nan 2017:

• Nan premye seksyon, montan yo pou operasyon sa yo pa montre,
• Nan seksyon dezyèm lan yo parèt jan sa a:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Egzanp: vakans nan mwa jen 2017

Ki jan yo kòrèkteman reflete vakans lan nan 6-NDFL la nan dènye mwa a nan sezon an, si dènye jou nan mwa a se yon k ap travay yon sèl, konsidere egzanp lan nan mwa Jen 2017.

Dat la nan resevwa revni nan fòm lan nan vakans - toujou yon jou nan peman anplwaye yo.

Dat taks sou revni dwe kowenside ak jou peman revni, depi revni (nan ka sa a vakans ka) peye mwens taks sou revni.

Vakans peye nan mwa Jen. Denye jou transfè taks sou revni pèsonèl nan bidjè a - 30 jen, se yon jou k ap travay. Kite peman yo peye nan mwa jen pa ale nan mwa Jiyè (peryòd rapò an pwochen), men yo reflete sèlman nan rapò a pou mwatye nan yon ane.

Ann konsidere 6-NDFL (yon egzanp pou ranpli yon mwatye ane) nan yon pati nan jou ferye.

Nan mwa jen 2017, LLC "Bonjou" peye vakans anplwaye sa yo:

• Ivanov K.Yu. - 16/06/17 - 28000 rubles;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 rubles.

Lè w peye soti nan kantite lajan vakans, taks sou revni te kenbe nan yon pousantaj de 13%:

• 28000 x 13% = 3640 rubles;
• 14000 x 13% = 1820 rubles.

Te taks sou revni nan bidjè a ki nan lis sou 30/06/2017.

Nan fòm 6-NDFL, yon egzanp pou ranpli ki konsidere, pou pwemye mwatye nan ane sa a, operasyon sa yo ta dwe reflete nan seksyon an premye ak dezyèm:

• Nan seksyon 1 Vakansyè yo enkli nan liy 020, 040 ak 070;
• Nan seksyon 2, liy 100-140 yo fin ranpli jan sa a:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Ki jan yo reflete rekalkile montan an nan vakans

Gen sitiyasyon lè yo bay yon vakans nan jou yo byen bonè nan mwa a. Se peman pou vakans te fè anvan yo kòmanse nan konje, se sa ki, nan fen mwa a, ki presede mwa a nan konmansman an nan jou fèt la.

Ki jan yo reflete peman an nan vakans nan 6-NDFL a? Yo montre echantiyon anba a.

Ann di yon anplwaye bay yon vakans pou peryòd de 3.07.2017 a 17.07.2017. Kontab akimile ak peye konje sou 30 jen, lè yo peye yo te kenbe taks, ki nan lis nan bidjè a sou 30 jen.

Peman pou vakans (10,000 rubles) yo te akimile san yo pa pran salè kont pou dènye mwa a (nan ka sa a salè yo nan mwa Jen yo pa pran an kont.Ak kalkil salè pou jen 2017, kantite lajan an nan peman pou vakans yo pral rekalkile, li ap monte a 12,000 rubles.) Bonis pou vakans - 2000 rubles. Lòt lajan an - 260 rubles. Peman yo pral fè ansanm ak salè - 06/07/17.

6-NDFL pou sis mwa (demi-ane) ki fòme konsa:

• Nan seksyon 1, montan rekalkile (kòrèk) kantite lajan pou peye vakans anrejistre nan liy 020.
• Nan seksyon 2, liy 100-140 yo fini:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

Nan rapò a pou nèf mwa (twazyèm trimès):

• Nan Seksyon 1, kantite lajan an te ajoute nan vakans lan pa reflete.
• Nan seksyon 2 liy sa yo ranpli:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140,260;

120 31.07.17.

Ki jan yo tcheke otorite taks yo

Apre li resevwa rapò a, kontribyab yo fè yon orè peman pou antrepriz la ak bidjè a pou peman an nan taks sou liy 120 ak kenbe taks sou revni pèsonèl sou liy 140 dapre 6-NDFL. Lè sa a, dat yo ak kantite peman aktyèl nan bidjè a pou bank la yo konpare.

Si pandan enspeksyon an li te jwenn ke taks sou revni ki endike sou liy 140 yo peye nan yon kantite lajan ki pi piti oswa pita pase jou ki endike nan liy 120, Lè sa a, kat la antrepriz sou kalkil yo ak bidjè a reflete aryere yo.

Antrepwiz lan ekspoze a yon penalite: 20 pousan kantite lajan taks ki pa rezonab oswa anreta.

Konklizyon

Pwosesis la nan fòme fòm nan rapò 6-NDFL ogmante anpil kesyon pou kontab. Li piti, men li gen anpil nuans. Pa toujou kontab la kòrèkteman reflete sa yo oswa lòt operasyon yo. Lopital dra, bonis, vakans ... Ki jan yo reflete nan 6-NDFL? Se sèlman yon ti aspè nan ranpli yo konsidere pi wo a.

Li ta dwe sonje ke si ou te fè yon erè ak dat yo lè ou ranpli, men taks la te peye sou tan ak nan plen, ou ta dwe eksplike sa a ak biwo ou epi pase kalkil la ajou nan enspeksyon taks la. Se konsa, ou pral evite sanksyon dezagreyab nan men otorite taks yo.

Bon chans nan livrezon an nan kontablite!