Objè a nan taksasyon nan taks sou revni pèsonèl: konsèp la, estrikti

Revni taks - devwa a nan nenpòt moun ki resevwa teritwa a nan Larisi (ak aletranje) revni. Ankre nan kalkil la nan kantite lajan an peyab nan bidjè a se sèlman posib avèk desizyon an dwa nan objè a nan taksasyon. Eseye konprann ki sa ki vle di pa tèm yo "payeurs taks sou revni pèsonèl" ak "objè nan taksasyon."

baz legal

Taks sou revni pèsonèl (oswa NFDL) afekte tout moun. Non a popilè nan taks sou revni pèsonèl - taks sou revni. Li matyè yo nan nenpòt ki moun natirèl ki resevwa revni an.

konsèp tankou "payeurs taks sou revni pèsonèl", "objè nan taksasyon" ak "baz taks", yo ki dekri nan chapit 23 minit (prèske volim nan pi) nan Kòd taks la. Epitou baz legal la nan taks sou revni gen ladan:

• Federal lalwa N 281-FZ nan 25.11.2009.
• Federal lalwa N 251-FZ nan 07.03.2016.
• Federal lalwa N 279-FZ nan 29.12.2012.
• Federal lalwa N 229-FZ nan 27.07.2010.
• Federal Sèvis taks Lòd ki date 30.10.2015 N mv-7-11 / 485 ak toujou - klarifye diskisyon lèt Sèvis taks Federal ak Ministè a Finans.

konsèp debaz

Dapre dispozisyon ki nan lejislasyon taks la nan Federasyon Larisi la, ak an patikilye - Atik 209 nan premye a, objè a nan taksasyon nan taks sou revni pèsonèl rekonèt kòm revni ou resevwa pa kontribyab:

• nan peyi a ak Beyond Borders li yo pa sitwayen yo, rekonèt pa rezidan yo;
• ki soti nan sous nan sitwayen yo Ris ki non-rezidan.

rezidans reyalite yo ki etabli pa règ la yo adisyone jou reyèl (konfime) rete moun nan nan teritwa a Ris pou yon kontinyèl 12 mwa. Peryòd absans kalkile eksepte rete aletranje yo fòme ak / oswa tretman nan (men mwa pa plis pase sis). Epitou pran nan kont anbank vwayaje aletranje nan bi pou yo travay (oswa lòt) obligasyon ke yo asosye ak dispozisyon pou sèvis oswa pèfòmans nan travay nan jaden yo nan idrokarbur nan lanmè.

rezidan taks se yon sitwayen ki moun ki nan Larisi plis pase 183 jou. Dapre lalwa Moyiz la, se revni l 'papye ekri nan pousantaj la estanda nan 13%.

Pa analoji, ki pa moun ki abite - moun ki nan peyi a mwens pase 183 jou (san yon repo). Kategori sa a gen ladan etranje yo, ki aplike pou travay pou yon ti tan, elèv ki te rive nan Larisi sou yon echanj, ak sitwayen nou an k ap viv nan peyi a pou mwens pase kantite lajan an espesifye de jou. Moun sa ki nan non-rezidan yo transfere nan revni an depo richès taks leta nan yon pousantaj de 30%. Natirèlman, objè a nan taksasyon nan taks sou revni pèsonèl pou rezidan yo ak ki pa Peye-rezidan yo, tou, gen yon diferans.

Li enpòtan yo sonje ke kategori a nan "revni" - se pa sèlman nan lajan lajan kach, omwen nan kalite, li se tou yon benefis materyèl.

Ak yon lòt. paragraf la twazyèm nan atik 207TH nan lwa taks la di ke moun ki abite taks nan peyi nou an, kèlkeswa tan aktyèl la nan peyi a nan rezidans, yo sòlda Ris ki pote oswa kontra aletranje. Kòm byen ke anplwaye ki gen pouvwa leta ak lokal pwòp tèt ou-gouvènman an, fòmèlman segondè nan travay aletranje.

objè a nan taksasyon nan taks sou revni pèsonèl: konsèp ak estrikti

lejislasyon taks sou revni trete yon moun kòm yon benefis ekonomik, sa ki ka ap kalkile nan tèm monetè. Ki se, se revni a se pa sa ki te pwodwi si pa gen okenn benefis. Kòm yon egzanp, konsidere sitiyasyon an ak konpansasyon pou depans vwayaj courrier oswa anplwaye depans rive soti nan yon vwayaj.

se benefis ekonomik la reprezante revni sèlman anba twa kondisyon:

• gwosè li se sijè a evalyasyon,
• ou ka jwenn lajan oswa pwopriyete,
• li kapab detèmine dapre règleman yo eple soti nan chapit la 23 nan Kòd taks la nan Larisi.

Atik 208-mwen nan lejislasyon taks la nan objè yo nan taksasyon nan taks sou revni pèsonèl (2016-2017), te resevwa nan men sous nan Larisi ak / oswa aletranje, gen ladan yo:

• montan soti nan vant lan de aksyon (pati) nan kapital la pataje, sekirite, mobil ak immobilier pwopriyete, ak sou sa elatriye..
• revni nan lokasyon an nan pwopriyete pèsonèl;
• peman asirans; sijè a taks taks sou revni pèsonèl nan yon prim rekonèt peman asirans peye (eksepsyon bay pou nan Atik 213 nan Kòd taks la nan Larisi);
• pansyon, alokasyon ak peman menm jan an;
• revni nan aplikasyon an nan copyright an ki anrejistre oswa nenpòt ki gen rapò;
• revni ki sòti nan sèvi ak nan nenpòt otomobil, osi byen ke amann ak lòt sanksyon enpoze pou senp yo;
• salè ak lòt konpansasyon lajan kach resevwa sou baz la nan relasyon kontra nan jaden an nan lwa sivil;
• dividann ak / oswa lajan enterè soti nan konpayi k ap patisipe nan tou de edikasyon Ris ak etranje;
• lòt revni te resevwa nan men realizasyon an nan aktivite legal yo nan peyi nou an ak aletranje.

benefis ekonomik la te resevwa nan Larisi, tou, se sijè a PIT taksasyon. Li gen ladan l:

• Opere revni nan tiyo, liy kouran ak lòt mwayen pou kominike, ki gen ladan rezo òdinatè;
• salè ak lòt peman ki deziyen pou pèfòmans nan travay travay nan manm ekipaj navige anba drapo a eta Ris;
• peman, bay siksesè legal la nan moun ki mouri ki te gen asirans.

Sa a se lis konsidere kòm louvri. Sa a sijere ke li ka ogmante nan yon sitiyasyon ekonomik kritik.

Sa se pa sijè a taks sou revni pèsonèl

Nan lejislasyon taks la menm gen yon lis nan revni taks nan moun fizik ki pa te anonse nan taks sou revni pèsonèl. Men sa yo enkli:

• asistans finansye peye pa youn nan paran yo pa pi ta pase 12 mwa apati de dat la nan nesans nan ti bebe a (men se pa plis pase 50 000 rubles);
• benefis peye an koneksyon avèk gwosès ak akouchman, osi byen ke chomaj;
• monetè konpansasyon pou domaj la ki te koze nan pwodiksyon an nan sante;
• sibvansyon federal, eksepte peman an nan pou yon ti tan andikap (timoun malad - pa gen okenn eksepsyon), ak lòt konpansasyon;
• kado lajan kach nan pri a anplwayè nan pa plis pase kat mil rubles;
• pansyon alimantè;
• konpansasyon pou sipò donatè (pou lèt la lage, san, elatriye ...);
• Eta pansyon, travay, ak sosyal ko-peye;
• sibvansyon (gratia), ki vize a sipòte kilti, edikasyon ak atizay nan peyi nou an, ki ofri pa Ris, etranje oswa entènasyonal òganizasyon sa yo (se lis la detèmine pa Gouvènman an RF);
• peman rive volontè yo, kòm yon pati nan kontra sivil nan jaden an, se sijè a nan ki rekonèt gratis nan ekzekisyon an nan travay;
• Prize bay pa òganizasyon etranje, entènasyonal yo ak Ris pou reyalizasyon eksepsyonèl nan jaden yo nan edikasyon, literati, kilti, atizay, syans ak teknoloji, ak medya yo (lis yo ki te apwouve pa Gouvènman an Ris ak gouvènman ki nan matyè yo nan peyi a);
• lojman ak / oswa peyi bay gratis nan frè pou peye pou nenpòt ki pwogram federal oswa rejyonal;
• peman konpansatwa garanti pa lejislasyon an nan divès nivo yo nan gouvènman (nan sèten limit).

Epi tou li egzante de taks sou revni pèsonèl atik peye taks sou gen ladan peman montan lajan global, ki fè yo te pote soti:

• nan fòm lan nan asistans sosyal vize segman vilnerab nan popilasyon an soti nan bidjè yo nan diferan nivo;
• akòz fòs majeures;
• patwon oswa fanmi manm nan anplwaye ki pran retrèt oswa mouri,
• viktim sou teritwa a nan Larisi soti nan zak teworis oswa manm nan fanmi yo nan viktim yo nan atak yo teworis.

Se lis la tout antye ki genyen nan atik 215 th ak 217 th nan Kòd taks la. Li se rekonèt kòm limite, ak Anba okenn sikonstans se pa sijè a ekstansyon.

Denpi Janvye ane sa a, yon atik 217-mwen te resevwa yon atik nouvo. Koulye a, taks sou revni se pa sa chaje sou pri a nan pote soti yon evalyasyon endepandan de kalifikasyon yo nan anplwaye a.

Kalkil la nan baz taks la

Atann kontribyab PIT baz taks nan objè a nan taksasyon nan fòm lan nan lajan. Tout revni nan yon moun pou yon peryòd sèten yo adisyone moute ak Lè sa a miltipliye pa parye la.

Se baz taks la detèmine separeman pou chak kalite revni rekonèt, menm si yo respekte tarif yo diferan yo mete.

ka Kantite lajan an nan revni ap redwi. Pou sa soustrè sa mande nan avanse oswa ou pa pran an kont résidus yo diferan (estanda, propriétaires, sosyal, ak sou sa.).

se sa ki lakòz Kantite lajan an pozitif anrejistre epi transfere nan bidjè a. Si rezilta a se negatif, moun nan pa peye anyen, kòm se baz taks li yo rekonèt kòm zewo. Epitou, mwens rezilta nan pa ka transfere nan peryòd ki vin apre oswa pran an kont nan kalkil pi lwen.

Si pèsonèl objè taks sou revni kontribyab la nan nan taksasyon te resevwa nan lajan an anvan kalkil la nan baz taks la li se tradui nan rubles nan Ris echanj pousantaj lajan an Central Bank nan dat aktyèl resi.

Youn opozisyon: se lè mete baz taks la nan li entèdi dediksyon minusovat sòti nan salè travay ki te apwouve pa desizyon an tribinal la. Li kapab bòdwo sèvis piblik, sipò timoun, peman kredi ak pou fè.

Lòt karakteristik nan kalkile baz taks la nan objè a nan taksasyon nan taks sou revni pèsonèl yo defini nan Atik 211th - 215TH nan Kòd taks la:

• Se baz taks la pou conclure kontra asirans lan egzamine nan atik ki 213th;
• revni kòm yon genyen materyèl ka rive pandan y ap ekonomize sou enterè pou yo sèvi ak lajan jwenn sou kredi, achte a nan machandiz, osi byen ke travay ak sèvis anba kontra nan bwa sivil-legal nan antreprenè endividyèl, òganizasyon oswa moun ki yo rekonèt kòm depann youn sou kontribyab la, osi byen ke achte nan sekirite;
• si se objè a nan taksasyon nan pèsonèl revni taks sou revni rekonèt, sa ki lakòz kalite, Lè sa a, aplike nan ke atik 211-mwen taks Larisi ( "kalite" - sèvis, machandiz, pwopriyete, se sa ki, tout bagay ki yon moun ap resevwa ki pa lajan kach ak "nan kalite" ); Sa a pran nan kont anbank bezwen nan ke revni nan kalite te resevwa nan men rekonèt antreprenè endividyèl ak / oswa konpayi (òganizasyon an);
• Sèten kategori moun ki revni vini soti nan peyi letranje ki peye taks sou nan peyi a yo te egzamine nan atik ki 215TH nan Kòd taks la;
• prensip nan taks sou revni sou revni touche nan patisipasyon ekite nan divès òganizasyon, yo anrejistre nan atik la 214TH;
• soti nan 1 janvye 2016 pouvwa pèsonèl objè a taks sou revni nan taksasyon ap redwi nan pwodiksyon an nan manm yo nan sosyete a, se pa sèlman nan aplikasyon an nan yon pati (oswa yon pati).

pousantaj

yo yo to taks konsidere yo dwe 13%. Yo itilize li pou pi fò nan revni an te pwodwi pa rezidan taks la. Natirèlman, premye a sou lis la se salè yo, apre yo fin li - salè a nan kontra a sivil-legal jaden, pwofi nan vant lan nan pwopriyete ak lòt benefis pa mansyone nan Atik 2 - 5 nan lejislasyon taks la.

Anrejistre nan nimewo a nòmal nan ka kote revni a peye taks sou nan yon taks sou nonresident revni endividyèl rekonèt Larisi. Yo se sijè a pousantaj an jeneral nan 13%. Isit la yo se kèk nan yo:

• revni nan sitwayen etranje k ap travay sou baz la nan yon patant soti nan moun ki;
• etranje revni, envite kòm espesyalis trè kalifye;
• manm revni nan pwogram federal la ede imigran yo volontè (konpatriyot ansyen) soti nan peyi letranje nan peyi nou an; ki gen ladan manm nan fanmi yo ki vle ansanm ale nan yon kote pèmanan nan rezidans;
• revni te resevwa nan men travay nan manm ekipaj ki gen veso navige anba drapo nasyonal la nan peyi nou an;
• bagay ki gen taksasyon nan payeurs taks sou revni pèsonèl - etranje oswa moun; prive de nasyonalite, ki te resevwa pou yon ti tan azil politik nan Larisi oubyen refijye rekonèt.

Li bay yon kantite objè taks taks lalwa pèsonèl taks sou revni yo ki pousantaj aplike: 9, 15, 30 ak 35%.

to 9 enterè

Li se itilize nan ka ta gen:

• Ekonomik benefisye de fondatè konfye kouch sekirite. benefis ekonomik sa yo sijè a taks taks sou revni pèsonèl epi yo ka jwenn sou baz la nan achte a nan sètifika ipotèk pou patisipasyon resevwa anvan, 1 janvye 2007 manadjè a kouvri sekirite.
• Enterè sou sekirite (tankou lyezon), ipotèk-te apiye ak bay anvan, 1 janvye 2007.

pousantaj 15 pousan

Te fè apre li resevwa yon dividann a, ki bailed soti pa moun, moun ki abite ki pa-taks nan òganizasyon ki anrejistre nan Larisi.

Objè nan taksasyon nan taks sou revni pèsonèl, nan ki pousantaj nan santim 30 pou chak, jan sa a:

• revni touche nan sekirite bay pa konpayi, Ris, ak dwa yo nan li ta dwe te pran an kont sou kont lan depo nan yon konpayi asirans etranje (nominal), kont lan prizon posede pa yon etranje detantè ak kont prizon pwogram depo otorize, yo peye moun, enfòmasyon ki pa prezante bay ajan an taks;
• tout benefis ekonomik resevwa pa yon moun ki pa konsidere yon rezidan taks, eksepte pou revni ki te sou taks yo prelve nan pousantaj la nan 13 ak 15%.

Pousantaj nan 35%

Li aplike nan ka:

• si enterè resevwa sou depoze labank, men li ka depase sou kantite lajan an nan enterè ki se kalkile swa sou depo Ruble (pran vitès la refinansman nan Bank Santral la, ogmante pa 5%), oswa pa nan yon depo lajan dekapotab (an konsideran yon pousantaj de 9% annum);
• benefis ekonomik ki gen valè aktyèl la nan nenpòt ki pri ak / oswa gaye jwenn nan rezilta yo nan konpetisyon, jwèt ak lòt aktivite nan bi pou yo sèvis piblisite, machandiz, travay (bay pwi an genyen oswa te deklare valè nan excès de 4 000 rubles);
• revni kòm peman pou itilize lajan yo prete nan men kowoperativ konsomatè, te fèt pa manm yo (aksyonè);
• si peye taks sou PIT rekonèt benefis materyèl, ki fè yo jwenn akòz ekonomi an pousan pa kredi (prete) vle di nan ka ta gen depase gwosè a espesifye nan Kòd la Internal Revenue (Atik 212 minit, paragraf 2);
• si prepare pou itilize pousantaj jwenn nan aksyonè yo vle di nan fòm lan nan kredi konsomatè prè agrikòl koperativ.

Pèsonèl taks sou revni pou antreprenè endividyèl

SP legalman rekonèt kòm payeurs endepandan de frè obligatwa ak taks. Kommersant peye taks sou revni lè ap fè biznis sou sistèm nan komen nan taksasyon.

Nan ka a nan travay salè ak peman li yo yon antreprenè endividyèl vin ajan fiskal la pou taks sou revni pèsonèl.

Prensip nan kalkil ak peman nan taks sa pa komèsan ki anrejistre nan atik 227 th nan Kòd taks la. Chèf nan mitan yo - objè a nan taksasyon nan taks sou revni pèsonèl pou antreprenè endividyèl yo revni a sèlman touche nan biznis la. Anplis, ka revni nan dwe manifeste li nan fòm lan nan lajan ak nan kalite, osi byen ke yon benefis materyèl, ki se defini nan atik 212 th nan lejislasyon taks la.

baz taks la

Entrepreneur detèmine li yo endividyèlman pou chak kalite revni, si to diferan sou yo. Lejislativ bay revni nan peye taks sou nan yon antreprenè endividyèl nan pousantaj la an jeneral, sa vle di 13%.

paragraf la twazyèm nan atik 210th nan Kòd taks la presize ke se baz taks la nan yon pousantaj de 13% kalkile kòm lajan fòm nan-nan revni lòt pase dediksyon taks preskri pa Atik 218 th - 221 lejislasyon taks th, pran an kont sengularite yo make pa Chapit 23 nan Kòd la dezyèm . Sa a implique ke antreprenè endividyèl nannan dwat diminye baz taks la pou dediksyon sa yo:

• estanda rekonèt pa Atik 218-nd Postal taks Ris;
• envestisman preskri nan Atik 219,1 Kòd;
• sosyal, preskri pa atik 219 th nan Kòd taks la;
• nan transfè a nan pèt sou tranzaksyon ak enstriman finansye nan lavni tranzaksyon ak / oswa sekirite nan peryòd tan kap vini (Atik 220,1 nan Kòd taks la Ris);
• pwopriyete divilge nan atik la 220TH nan lejislasyon an taks;
• pwofesyonèl preskri pa atik 221 th nan Kòd taks la;
• lè transfere pèt soti nan manm yo nan Partnership la Envestisman pou peryòd tan kap vini (Atik 220.2).

dediksyon taks ki gen rapò ak pwofesyonèl, se sijè a règ ki pral rekonèt kòm depans:

• pwouve;
• dokimante;
• Li parèt kòm yon rezilta nan aktivite ki vize sèlman nan jwenn benefis yo.

kritè Dekri dwe satisfè ansanm.

An menm tan an endike aklè depans sèten mande yo dwe enkli nan dediksyon nan pwofesyonèl:

1. Kantite lajan an nan frè asirans, yo atribye ba yo bay konpayi asirans pansyon obligatwa ak sante.
2. Kantite lajan nan taks (eksepte revni). Ak kantite lajan an nan taks sou pwopriyete moun, peye pa yon antreprenè endividyèl, franchiz sèlman si se pwopriyete a papye ekri, se rekonèt dirèkteman itilize nan biznis (eksepte lojman, garaj ak yon jaden).

Aplike dediksyon pwofesyonèl se posib sèlman nan fen an nan peryòd taks la. Li ofri otorite taks li yo, pran kòm yon baz biznisman nan moun te depoze yon taks sou revni pou taks sou revni pèsonèl.

Post ekri

Nan, etablisman taks sou revni kout pèsonèl - se yon benefis ekonomik resevwa rezidan taks nan nenpòt peryòd Nan fòm lan nan lajan kach (lajan ka tou de Ris ak etranje) osi byen ke nan-kalite ((ane, trimès, ak sou sa.) sa a gen ladan genyen materyèl).

Nan Kòd la taks, atik 208-th Ris dekri lis la nan atik peye taks sou te resevwa nan men tou de sous nan peyi nou an, osi byen ke ki soti nan sous etranje yo nan orijin. Anplis, li defini kritè ki reflete opinyon yo nan bagay sa yo. Trete yo prensipalman salè, salè pou fè devwa travay, benefis ki genyen ekonomik soti nan vant lan nan pwopriyete ak / oswa sèvi ak li yo (pou egzanp, pou lokasyon), prim asirans, dividann, itilizasyon ekipman ak pou fè.

Revni an te resevwa nan men sous Ris, sijè a taks sou revni pèsonèl ak pou soti nan rezidan yo ak non-rezidan.

objè a nan taksasyon resevwa pa yon moun nan yon lajan dekapotab, anvan yo detèminasyon an nan baz taks la se tradui nan rubles nan echanj pousantaj lajan an nan Bank Santral la nan Larisi, espesifik nan dat aktyèl la nan resevwa revni.

Si se revni an te resevwa nan kalite nan sa yo rele (machandiz, sèvis, travay, dwa pwopriyete, elatriye), pri yo ta dwe enkli nan taks endirèk.