Taks USN - ki sa ki li an tèm senp, li montre kouman li se kalkile

Ris lejislasyon pèmèt antrepriz komèsyal yo travay nan mòd USN. Ki sa li ye? Sa a mekanis taks espesyal, ki enplike yon rediksyon enpòtan nan fado finansye a sou konpayi yo. Sa a se akòz yon rediksyon nan baz la pou kalkile frè ki koresponn yo nan kès tanp lan, menm jan tou pa diminye teren yo pou detèmine eleman endividyèl li yo. An menm tan an, konpayi an konsève yon kantite obligasyon, pwogrè nan ki pral mande pa taks la. USN se yon rejim ki fasilite aktivite yo nan konpayi Ris, men li pa vle di egzansyon konplè soti nan peman frè legal, osi byen ke soti nan bay rapò ki nesesè yo nan kò konpetan. Ki espesifik "senplifye"? Ki sa ki nuans yo nan patisipasyon li nan pratik merite atansyon espesyal?

Enfòmasyon jeneral sou USN la

Ann konsidere enfòmasyon debaz sou USN. Ki sa li ye? USN, oswa yon sistèm taksasyon senplifye, ki ofri pa Postal taks la. Ki pi popilè nan mitan débutan. Reyalite a se ke USN la pou pi fò nan siy yo se pi plis pwofitab pase sistèm taksasyon an jeneral - OCH, ki se itilize nan antrepriz gwo.

Se senplisite nan rejim taks la anba konsiderasyon eksprime se pa sèlman an tèm de kantite lajan frè ki nesesè yo peye, men tou, nan respè nan rapò pwosedi yo. Gen anpil nan yo ak USN la.

USN Regleman pou Itilize

Ann etidye sans USN la (sa ki sa) nan plis detay. Konsidere "senplifye" la nan aspè nan règleman federal la Federasyon an pou aplikasyon li yo. Kòm nou te note pi wo a, espere itilize sistèm sa a nan peman nan frè ka sitou kòmanse-up antreprenè - sa yo nan ki gen posesyon yon ti biznis. Men, ki kritè yo pral isit la? Pou yo ka aplike sistèm ki apwopriye a, kote yo peye taks USN lan, antrepriz la dwe satisfè kritè debaz sa yo:

- li anplwaye pa plis pase 100 anplwaye yo;

- revni anyèl la nan konpayi an pa depase 60 milyon dola rubles. (Nan kèk entèpretasyon - 45 milyon dola rubles pou 9 mwa nan ane taks la);

- valè rezidyèl la nan byen - pa plis pase 100 milyon dola rubles.

Gen kritè adisyonèl. Kidonk, pataje a nan an komen nan kapital otorize pa antrepriz lòt nan yon kabinè avoka ki aplike pou operasyon USN pa ta dwe plis pase 25%. Epitou, konpayi an pa ka gen afilye yo pran avantaj de USN.

Ki taks mwen pa ka peye

Pou pi byen konprann espesifik sistèm senplifye taks la, ki sa li, nou pral konsidere nan plis detay benefis ki yon antrepriz ki travay nan rejim taksasyon apwopriye a resevwa. Karakteristik prensipal la nan sistèm taks la senplifye se ke sistèm sa a nan kalkil ak peman nan frè nan bidjè a ranplase taks plizyè ki tipik pou DOS. Pami yo: taks pwofi (eksepte frè ki soti nan dividann ak sèten kalite réskonsablité), sou pwopriyete, VAT, taks sou revni pèsonèl soti nan yon antreprenè - si li se yon IP. Sepandan, nan kèk ka, obligasyon pou peye kalite ki apwopriye nan frè yo kenbe pa konpayi an - pou egzanp, si li aji kòm yon ajan taks. Oswa si li fòme dokiman ki reflete nesesite pou peye taks sa yo oswa lòt taks. Nou pral gade senaryo ki sanble yon ti jan pita.

Kalite taks sou USN

Ki sa ki dwe peye pwopriyetè biznis la an echanj pou frè sa yo? Lejislasyon bay pou 2 rapid nan koloni li yo ak eta a. Nan premye a nan sa yo, se baz la peye taks sou fòme nan depans lan nan revni konpayi an. Nan li, 6% yo sijè a peman Trezò la. Depans pou USN yo pa pran an kont. Yon lòt konplo se kalkil frè ki baze sou endikatè pwofi konpayi an. Nan li, 15% yo sijè a peman Trezò a. Nan kad konplo sa a, depans pou SPD yo gen gwo enpòtans. Se konsa, si yo egal a oswa depase revni, Lè sa a, baz taks la pa fòme.

Kilès nan de rapid ki make ki pi bon pou antreprenè a? Li evidan, sa a se detèmine pa endistri a espesifik biznis. Si li angaje nan bay sèvis, Lè sa a, li pral gen kèk depans. Nan ka sa a, li se pi plis pwofitab yo peye taks sou revni. Si moun nan se mèt kay la magazen, Lè sa a, nan ka sa a depans sa yo pral apresye. Nan Yo Vann an Detay, endèks la rentabilité mwayèn se sou 10-15%. Nan ka sa a, li se pi plis pwofitab yo peye frè sou pwofi yo. Ann konsidere yon egzanp ki vizyèlman pral pèmèt yo wè nan ki ka yon sèl konplo se pi plis avantaje, ak nan ki - yon lòt.

Egzanp kalkil USN

Travay nou se jwenn yon fòmil ki pèmèt nou detèmine baz optimal pou kalkile USN. Revni, depans nan konpayi an se faktè ki nan yon degre pou detèmine enfliyans aranjman an nan priyorite ki koresponn lan. Ann konsidere yon egzanp nan ki espesifik nan lè l sèvi avèk premye a oswa dezyèm konplo a nan USN kalkil la ap byen klè reflete.

Sipoze fèm la bay sèvis pou enprime ak optik dokiman yo. Depans presumptif yo pral fòme pa achte papye ak penti pou IFIs yo (nou pral dakò ke nou gen 2 nan yo e yo te resevwa konpayi an kòm yon kado, Se poutèt sa yo pa enkli nan depans yo), peman elektrisite, epi tou li transfere nan konpansasyon travay anplwaye yo.

Ann kòmanse pa analize depans posib konpayi an. Sipoze ke konpayi an anplwaye 2 moun ki gen yon salè 25 mil rubles. Pri a nan papye ak penti nan yon entansite mwayèn nan operasyon komèsyal nan yon sèl aparèy nan sou 700 paj chak jou yo pral apeprè 10 mil rubles. Pou chak mwa. Kontribisyon nouriti pou FIU, FSS ak MHIF pou anplwaye - apeprè 30% nan salè yo. Se konsa, depans sa yo ki baze sou kantite lajan yo ki antre nan pewòl la nan anplwaye yo nan konpayi an ak pwogrè nan obligasyon sosyal ap monte a 65 mil rubles. (Salè pou de ak 30% nan kontribisyon yo bay lajan). Ajoute yo 10 mil rubles., Ki pral ale nan achte papye ak penti yo. Li sanble soti, depans total yo chak mwa nan kabinè avoka a - 75 mil rubles.

Ki sa yo atann salè yo nan konpayi an? Pri an mwayèn nan enprime 1 fèy nan gwo vil yo - 3 rubles. Nou miltipliye figi sa a pa 700, ak Lè sa a, pa 30 (nou dakò ke fèm nan ap travay chak jou). Li sanble soti 63 mil rubles. Men, nou gen 2 imprimantes. An total, yo pral pote 126 mil rubles. Montan. Annou egzamine 100 imaj nan yon jounen. Pri a nan pwosesis chak mwayèn - 5 rubles. Kòm yon rezilta, nou touche sou optik sou 15 mil rubles. Pou chak mwa. Total revni nan konpayi an pou tout sèvis - 141 mil. Pwofi pran an kont depans - 66 mil rubles.

Ki sa ki konplo a yo chwazi pou peman USN? Nou konnen revni ak depans yo. Si nou peye taks leta a sou revni - 6% soti nan 141 mil rubles, Lè sa a, nou pral gen 132 mil 540 rubles. Peman pwofi nan ka sa a pral 57 540 rubles. Si nou peye taks bay eta a nan diferans ki genyen ant revni ak depans - 15% nan 66 mil rubles, Lè sa a, nou pral gen 56.100 rubles. Net pwofi. Li evidan, peman an nan USN lè yo kalkilte taks sou revni nan ka sa a se pi plis pwofitab.

Natirèlman, kalkil sa yo se yon egzanp ki trè ki graj. USN ka vin rantabilite, si pou nenpòt ki rezon, pou egzanp akòz fluctuations sezon an nan demann, revni an pa pral tèlman kòm nan egzanp nou an. Li klè ke kliyan yo prensipal nan konpayi sou enprime ak optik: elèv yo, elèv yo nan lekòl, miyami - nan ete yo repoze. Men, lalwa a pa bay pou yon chanjman tanporè nan rejim nan taksasyon nan sezon lete an. Se poutèt sa, mèt kay la nan konpayi an bay kalite ki apwopriye a nan sèvis yo ta dwe kalkile chanjman yo apwopriye nan dinamik de demann nan detèmine konplo a optimal nan operasyon nan USN la.

Taks ak frè pou USN

Anba de plan, yon antrepwiz dwe ranpli obligasyon li yo pa sèlman pou transfere taks nan Sèvis Federal taks la, men tou pou peye kontribisyon ki nesesè yo nan fon piblik - FIU a, FSS la ak MHIF la. Nan evènman an ki fòm legal la nan fè biznis se LLC, Lè sa a, antreprenè a transfere frè yo ki koresponn nan kès tanp lan sèlman pou anplwaye li yo. Si yon moun ap fè biznis kòm yon IP, li dwe peye tou kontribisyon yo bay FIU, FSS la ak MHIF la pou tèt li. An menm tan an, li gen dwa pou yo transfere 100% nan yo nan peman taks - kalkile tou de pa revni ak pwofi. Mèsi a opòtinite sa a, antreprenè anpil aktyèlman pa santi chay finansye adisyonèl akòz nesesite pou peye frè ki koresponn yo pou tèt yo.

Kòm yon règ, antrepwiz opere anba USN a, kontribisyon ak taks nan yon kalite diferan pa peye. Sepandan, gen yon kantite rezon legal pou detèmine obligasyon finansye adisyonèl nan konpayi anba "senplifye pwosedi a". Pami sa yo se akizasyon ki gen rapò ak endirèk. pouvwa fòmasyon yo dwe asosye ak enpòtasyon an nan machandiz nan teritwa a nan Federasyon Larisi la, ki mande pou dokiman ki apwopriye, achte petwòl, vant lan nan bwason ki gen alkòl ak lòt machandiz excisable (ki gen ladan konfiske oswa jere), osi byen ke vant la an nan pwodwi ki fè yo enpòte nan Federasyon Larisi la nan Repiblik la Byelorisi. Gen kèk antrepwiz ki opere anba sistèm taks la senplifye peye eta ak koutim travay, peyi, transpò ak dlo taks, osi byen ke frè ki ofri pa lejislasyon an pou yo sèvi ak resous byolojik.

Peman taks avèk USN ak rapò sou pwosedi yo

Nou etidye enfòmasyon debaz sou rejim taksasyon senplifye nan antrepwiz Larisi, USN. Ki sa li ye, ki sa ki avantaj prensipal li yo, nou konsidere. Koulye a, nou ka eksplore kèk nuans pratik nan lè l sèvi avèk posiblite yo nan "senplifye". Aspè a konsènan pwosedi a pou peye taks la enpòtan ki enteresan.

Avèk respè obligasyon sa a, lwa a fikse dat limit espesifik yo. USN - yon rejim ki mande transfere chak trimès nan frè ki nesesè yo nan bidjè a pa antrepwiz. Lejislasyon mande pou soti nan antreprenè, k ap travay sou "senplifye", transfere nan peman davans - nan lespas 25 jou soti nan fen peryòd taks la ki enpòtan. Yo ka pwemye mwatye, mwatye nan yon ane, 9 mwa. Koleksyon apre ane taks la ka transfere nan bidjè a jouk 31 mas - pou mèt pwopriyete yo nan LLC a, jouk 30 avril - pou IP la.

Yon lòt aspè enpòtan nan travay la pratik nan antrepriz la nan mòd nan USN se rapò. Nou te note pi wo a ke obligasyon ki koresponn nan pwopriyetè biznis la te senplifye - se sa ki, pa pwal gen okenn nesesite pou voye yon gwo kantite fòmilè rapò bay Sèvis Federal taks la. An reyalite, dokiman prensipal la ke ou bezwen detanzantan voye yon antreprenè Sèvis taks la Federal se yon taks sou revni. Li dwe soumèt anvan 31 mas nan ane a, ki swiv rapò a - mèt pwopriyete yo nan LLC a, jouk Avril 30 - IP. Deklarasyon taks la se yon fòm ofisyèl, ak Sèvis taks federal la ap toujou kapab bay echantiyon li yo. USN - yon rejim ki asosye avèk yon kantite minimòm pwosedi rapò. Sepandan, ou pa ka bliye sou bezwen nan bay yon deklarasyon antreprenè a. Pou gade yon modèl pou ranpli premye paj li yo ka apeprè konsa.

Estrikti dokiman an trè senp. Bagay la prensipal se pa yo dwe fè erè nan endikasyon an nan done pèsonèl ak figi ki reflete biznis woulman.

Si antrepriz la se yon ajan taks

Pou konpayi, li te gen estati a nan yon yon ajan taks, lwa a Predetermined angajman adisyonèl nan aspè nan nan peman pou peye frè divès kalite yo kès tanp lan. Pou egzanp, konpayi ki anboche anplwaye dapre kontra travay oswa sèvis lòd anba kontra sivil dwe peye taks sou revni pèsonèl ak konpansasyon ki apwopriye a anplwaye oswa kontraktè yo.

Konpayi yo nan sitiyasyon an nan yon ajan taks yo tou oblije fè yon kantite pwosedi rapò ki ka konplete lis la te note pi wo a. Se konsa, pou egzanp, nan kalite ki koresponn lan, antrepwiz dwe soumèt bay FSS a yon deklarasyon calculée an akò avèk fòm nan etabli - jiska 15 jou a nan mwa a ki swiv peryòd taks la. Ajan taks yo gen rapò obligasyon pou FIU, yo dwe soumèt fòm RSV-1 a nan enstitisyon sa a - anvan 15 jou nan dezyèm mwa a, ki swiv peryòd rapò a. An menm tan an, FIU a bay tou enfòmasyon endividyèl. Nan kèk ka, konpayi an gen estati a nan yon yon ajan taks nan aspè nan VAT. Nan sitiyasyon sa a, kabinè avoka a bezwen soumèt bay Sèvis taks federal la yon deklarasyon ki apwopriye anvan 20 jou nan mwa ki swiv peryòd rapò a. Si konpayi an ap peye dividann, Lè sa a, li nesesè tou soumèt yon deklarasyon, ki pral reflete figi yo pou taks sou revni an.

Dapre rezilta yo nan ane a, antrepwiz nan estati a nan yon ajan taks dwe pase: yon deklarasyon kontablite nan FSS la (jiskaske 15 janvye), enfòmasyon sou kantite mwayèn anplwaye yo, yon deklarasyon VAT (anvan 20 janvye), RSV-1 fòm, osi byen ke enfòmasyon endividyèl nan FIU la (jiska 15 Fevriye); Enfòmasyon sou fòm 2-NDFL (avan 1 avril), deklarasyon sou tè ak transpò taks yo (jiskaske 1 fevriye).

Ki jan pou chanje USN

Se konsa, si ou eseye esplike sans nan USN la (ki sa li ye) nan mo senp, Lè sa a, ou ka mete tèt ou sou deklarasyon sa a: USN a se yon rejim nan peman frè nan kès tanp lan, ki pansé ké yon fado taks minimòm, e se yon ankourajman fò yo kòmanse yon biznis. Men, ki jan mèt kay la nan yon antrepriz pran avantaj de avantaj ki genyen nan "senplifye"? Gen de rapid prensipal pou tradui aktivite kabinè avoka a nan rejim ki apwopriye a.

Nan premye a, aktivasyon nan sistèm nan taksasyon senplifye nan moman an nan enskripsyon nan konpayi an ak Sèvis nan taks federal espere. Nan ka sa a, antreprenè a dwe voye yon avi bay Sèvis Federal taks la ansanm ak yon pake dokiman ki nesesè pou trete sètifika a sou k ap antre nan konpayi an nan anrejistre eta yo. Yon echantiyon espesyal nan ranpli etabli ki gen rapò ak dokiman ki enpòtan an. USN se yon rejim kote yon antrepriz ka chanje plis pase 30 jou apre enskripsyon nan eta a voye yon dokiman ki enpòtan nan Sèvis Federal taks la. Li ka gade tankou sa a.

Konplo an dezyèm sipoze ke konpayi an pral transfere nan USN la soti nan lòt rejim taksasyon. Bagay pwensipal lan se kenbe nan tèt ou ke lwa a etabli sèten limit tan. USN se aktive sèlman depi nan konmansman an nan pwochen taks la ane. Anba dezyèm konplo a, antreprenè a dwe ranpli tou yon avi ak Sèvis Federal taks la.

Dezavantaj nan USN

Se konsa, nou te etidye sans nan USN taks la, ki sa li ye ak kijan li se kalkile. Avantaj ki genyen nan "senplifye" yo evidan. Men, gen kèk dezavantaj nan USN la. Se konsa, yon antrepriz ki te ogmante woulman sevè, pou egzanp apre konklizyon yon kontra gwo, pouvwa pèdi dwa a travay anba yon rejim taksasyon senplifye. Nan pratik, sa a ka vle di bezwen pou peman ijan nan frè - pou egzanp, ki gen rapò ak taks sou revni. Si antrepriz la retounen soti nan USN nan OCH a, li pral akonpaye pa bezwen nan soumèt yon gwo kantite rapò dokiman nan Sèvis taks la Federal. Sa a ka akonpaye pa depans travay enpòtan nan espesyalis nan konpayi an ranpli yo. USN nan tranzisyon an nan rejim sa a yo pral mande pou restorasyon an nan rapò, osi byen ke VAT sou byen ki akimile.

Antrepwiz opere anba OCH peye VAT. Nan vire, konpayi yo nan "senplifye" yo pa oblije transfere taks sa a nan eta a. USN nan sans sa a anpil fasilite fado finansye a nan konpayi an, men an menm tan an ka predeteman repiyans nan travay avèk li nan men kontreparti ki peye VAT. Sa a se akòz lejislasyon an espesifik nan jaden an nan kalkil ak peman ki gen valè te ajoute taks. Kesyon an se ke nan kèk ka konpayi ka konte sou ekstèminasyon li yo - anba kondisyon an ki VAT ki itilize pa kontrepati a. Depi konpayi an pa transfere li nan bidjè a sou yon "senplifye taks", kantite patnè potansyèl li yo ka diminye, tankou kèk ka pa benefisye de koperasyon si kontrepati a ap travay san yo pa VAT.

Pafwa antreprenè yo ap eseye adapte yo ak sa a nan aspè nan lwa a, ap eseye mete fakti a, ki gen yon liy separe ak VAT la. Sa a se rezèvwa, dapre avoka. Lefèt ke tankou yon dokiman detèmine obligasyon la nan Konpayi an yo transfere kantite lajan ki apwopriye nan VAT nan bidjè an. Menm jan an tou ta dwe koresponn deklarasyon dwe reprezante nan FTS yo.

Ou kapab tou sonje ke kantite lajan an nan VAT nan yon "sistèm taks sou senplifye" pa ka diminye baz taks la nan evènman an ki yon pwopriyetè biznis peye frè yo nan pwofi fèm lan. Anplis, si yon antreprenè ki ap travay sou USN, nan lòd yo ogmante fakti a kokontraktan lwayote, ki enskri VAT a, kantite lajan yo korespondan nan lajan ki vini nan kont kouran l 'yo, pouvwa nan entèpretasyon an nan taks anrejistre kòm revni, ak ki nan ka sa a yo dwe peye taks.

Si yon antreprenè k ap travay sou "sistèm taks la senplifye" ap jenere yon fakti pou antreprenè a, ki pral fiks VAT, men se pa transfere nan bidjè a kantite lajan ki apwopriye a, FNS yo ka dekouvri vyolasyon sa a, retabli de fon yo konpayi. FNS tou ka enpoze yon penalite sou teren yo ke taks la bay pou Postal taks la, konpayi an pa te peye. Menm jan tou, sanksyon sa yo bay pou Postal taks la, yo ka enpoze sou biznis la sou absans la nan yon retou VAT.

Se konsa, nan pratik, eseye kontourne règleman sa yo, biznis yo ki etabli pa lejislasyon an konsènan operasyon an nan VAT, se lajman konplike pa lòt dispozisyon ki nan lalwa. Se poutèt sa, anpil konpayi pa opere sou "sistèm taks la senplifye" paske yo vle kenbe dwa a yo sèvi ak résidus yo ki asosye ak kalkil yo, ki gen ladan VAT. Men tou, kòm antreprenè anpil, kontraktè ka toujou atire yon pri pi ba pou machandiz ak sèvis - epi yo pa pral pran swen si wi ou non konpanse VAT.

Pi wo pase, reponn kesyon an: "? STS - ki sa ki li" - nou te note ke konpayi an ka espere travay nan sa a mòd sèlman anba kondisyon an ke yo pa gen branch yo. reprezantan biznis Anpil konsidere kritè sa a kòm yon mank de "taksasyon senplifye" kòm yon antreprenè kòm biznis la ap grandi, plis chans yo bezwen pi tan yo louvri branch nan lòt lavil yo.